научная статья по теме ЕСЛИ БАНК ИЗМЕНИЛ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВУЮ ФОРМУ Экономика и экономические науки

Текст научной статьи на тему «ЕСЛИ БАНК ИЗМЕНИЛ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВУЮ ФОРМУ»

ПРАКТИКА | ВОПРОС - ОТВЕТ

Если банк изменил организационно-правовую форму...

На вопросы читателей нашего журнала отвечают эксперты службы Правового консалтинга «ГАРАНТ».

Банк в соответствии с Гражданским кодексом РФ изменил организационно-правовую форму с открытого акционерного общества на публичное акционерное общество. Необходимо ли подать сообщение в ИФНС об изменении реквизитов счета в соответствии с Положением Банка России от 07.09.2007 № 311-П? Согласно п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения, в частности, информацию об изменении реквизитов открытого им счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

В силу п. 1.3 Положения Банка России о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) об изменении реквизитов счета от 07.09.2007 № 311-П при каждом открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента банк создает отдельное электронное сообщение установленного формата. Согласно приложению 1 к этому документу информационная часть электронного сообщения об изменении реквизитов счета формируется из реквизитов таблицы 1.3 приложения, в том числе в нем указывается сокращенное наименование банка (филиала) по Книге государственной

регистрации кредитных организаций (КГРКО).

Форма и форматы сообщений банка налоговому органу об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) на основании п. 1 ст. 86 НК РФ установлены приказом ФНС России от 23.05.2014 № ММВ-7-14/292@. Форма сообщения банка об изменении реквизитов счета (депозита) приведена в приложении № 2 к этому приказу. В примечании к упомянутой форме прямо указано, что при изменении наименования банка, не связанном с реорганизацией, сообщение не представляется.

В том случае, когда юридическое лицо, оставаясь акционерным обществом, лишь приводит свое наименование в соответствие с действующей редакцией ГК РФ, реорганизации не происходит (ст. 57 и 58, п. 2 ст. 50, п. 1 ст. 54 ГК РФ, п. 11 ст. 3 Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ, а также п. 23 постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 № 19). Следовательно, в приведенной ситуации подавать в налоговый орган сообщения об изменении реквизитов счетов, открытых банком, не требуется.

Наталья МИХАЙЛОВА, Алексей АЛЕКСАНДРОВ

Банк на основании исполнительного листа и заявления о банкротстве должника, поданного конкурсным кредитором, списал денежные средства в пользу организации-взыскателя со

счета клиента. Задолженность по исполнительному листу текущей не являлась. В отношении данного клиента была введена процедура наблюдения, 11 февраля 2013 г. арбитражным судом утвержден временный управляющий. Временный управляющий уведомил кредитную организацию о введении наблюдения 14 февраля 2013 г. Взыскатель предъявил исполнительный лист в кредитную организацию 13 февраля 2013 г., списание по нему было произведено кредитной организацией 28 февраля 2013 г. В этот же день вышла публикация в газете «Коммерсантъ». Конкурсным управляющим с кредитной организации были взысканы убытки в сумме списанных по исполнительному листу денежных средств (взыскатель не знал о введении наблюдения, потому что объявление в газете о введении наблюдения вышло после получения денег). В настоящее время организацией от кредитной организации получена претензия о возмещении убытков. Есть ли основания для взыскания с организации убытков по иску кредитной организации? Основания для взыскания убытков по иску кредитной организации отсутствуют.

На основании п. 2 ст. 854 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях,

I 86 I БАНКОВСКОЕ ДЕЛО | №3 2015

установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Согласно п. 1 ст. 63 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного Законом о банкротстве порядка предъявления требований. Также приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства, за исключением исполнительных документов, выданных на основании вступивших в законную силу до даты введения наблюдения судебных актов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате компенсации сверх возмещения вреда и о возмещении морального вреда.

Кредитная организация ставится в известность о возбуждении в отношении должника дела о банкротстве путем направления в банк соответствующего определения арбитражного суда (п. 2 ст. 63 Закона о банкротстве). В данном случае кредитная организация была уведомлена временным управляющим о введении процедуры наблюдения в отношении должника на следующий день после предъявления кредитором ко взысканию исполнительного документа. Списание средств по исполнительному документу было произведено кредитной организацией в день публикации сообщения о введении в отношении должника процедуры наблюдения и утверждении

временного управляющего (ст. 28 Закона о банкротстве, распоряжение Правительства РФ от 21.07.2008 № 1049-р).

Как следует из указанных в вопросе сведений, кредитная организация произвела списание средств по исполнительному документу с нарушением законодательства - см. п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 59 (далее - постановление Пленума № 59). Указанный пункт постановления Пленума № 59 в настоящее время утратил силу, однако аналогичные разъяснения содержатся в постановлении Пленума от 06.06.2014 № 36 (далее - постановление Пленума № 36). Согласно п. 2 постановления Пленума № 36, если вследствие нарушения кредитной организацией положений Закона о банкротстве денежные средства должника будут перечислены или выданы кредитору, требование которого не относится к разрешенным платежам (например, конкурсному кредитору, требование которого возникло до возбуждения дела о банкротстве), то должник (в том числе, в лице внешнего или конкурсного управляющего) вправе потребовать от кредитной организации возмещения убытков, причиненных неправомерным списанием денежных средств со счета должника.

Кредитная организация несет обязанность возместить убытки только при условии, что к моменту списания денежных средств она знала или должна была знать о том, что в отношении должника введена процедура банкротства (п. 2.1 постановления Пленума № 36). При этом п. 2.2 постановления Пленума № 36 предусматривает, что кредитная организация вправе помимо обращения к должнику также потребовать возмещения ей соответствующей суммы от кредитора, которому она перечислила деньги со счета должника, если он на момент получения денежных средств знал или должен был знать о введении в отношении должника процедуры банкротства.

В соответствии с п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно

ПРАКТИКА

будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Применение такой меры гражданско-правовой ответственности, как возмещение убытков, возможно при доказанности истцом совокупности нескольких условий (основания возмещения убытков): противоправность действий (бездействия) виновника убытков, причинная связь между противоправными действиями (бездействием) и убытками, наличие и размер понесенных убытков. При этом для удовлетворения требований о взыскании убытков необходима доказанность всей совокупности указанных фактов (см. постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2014 № 08АП-10526/14).

Из указанных в вопросе сведений следует, что на момент предъявления исполнительного листа в кредитную организацию информацией о том, что в отношении должника начата процедура банкротства (наблюдение) и утвержден временный управляющий, не обладали ни взыскатель, ни кредитная организация. Указанные сведения были получены кредитной организацией на следующий день. Однако, несмотря на указанные обстоятельства, кредитная организация позднее все же произвела списание денежных средств с расчетного счета должника в пользу взыскателя. При таких обстоятельствах очевидна вина именно кредитной организации.

То обстоятельство, что публикация в газете «Коммерсантъ» была произведена в день списания денежных средств, не может свидетельствовать о наличии вины взыскателя в нарушении закона (оно скорее свидетельствует об обратном). Таким образом, основания для взыскания с него убытков по иску кредитной организации отсутствуют.

Игорь КОТЫЛО, Максим ЗОЛОТЫХ

№3 2015 I БАНКОВСКОЕ ДЕЛО I 87 I

Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.

Показать целиком