научная статья по теме ФАКТОРЫ И УСЛОВИЯ ИНТЕГРАЦИИ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ СТРАН СНГ Экономика и экономические науки

Текст научной статьи на тему «ФАКТОРЫ И УСЛОВИЯ ИНТЕГРАЦИИ БАНКОВСКИХ СИСТЕМ СТРАН СНГ»

Особенности налогообложения как фактор

привлечения клиентов для ипотечного кредитования

Организация, управление, банковские технологии

Расчет дисконта при заключении договоров цессии

В.А. ЦАРЬКОВ,

кандидат технических наук, начальник аналитического управления КБ «БФГ-Кредит»

Прибыль банка -результат эффективной работы центров прибыли

В статье показаны возможности нормативного метода отнесения общебанковских расходов на центры прибыли в целях оценки их вклада в общую прибыль банка, а также оценки сбалансированности статей структуры его расходов.

Бухгалтерский баланс банка фиксирует административно-хозяйственные расходы, а также доходы и расходы в разрезе финансовых продуктов. Эти данные позволяют оценить вклад каждого продукта в общий экономический результат. Однако они не позволяют оценить вклад зарабатывающих подраз-

делений, так называемых центров прибыли, в общую прибыль банка. Основная трудность заключается в определении объективных методов распределения общебанковских расходов между центрами прибыли.

Решение этой задачи методами функционально-стоимостных расчетов и вне-

Таблица 1

2005г. 2005г. 2005г.

Доходы головного отделения банка январь февраль март

руб. 1 % руб. 1 % руб. %

1 Процентный доход, в том числе: 16 255 045 77,6 13 188 304 74,4 14 237 481 65,4

2 по рублевым МБК 174 721 0,8 261 315 1,5 0 0,0

3 по МБК в инвалюте 105 741 0,5 511 678 2,9 1 238 718 5,7

4 по кредитам юрлицам в рублях 8 754 317 41,8 7 867 812 44,4 7 541 344 34,6

5 по рублевым ссудам физ. лицам 138 551 0,7 125 087 0,7 55 301 0,3

6 по кредитам юрлицам в инвалюте 604 223 2,9 1 075 152 6,1 1 523 998 7,0

7 по валютным ссудам физ. лицам 3 696 137 17,6 1 632 641 9,2 1 223 383 5,6

12 по кредитам индивидуальным предпринимателям 631 682 3,0 429 974 2,4 508 363 2,3

8 доход от операций с акциями, ГКО и сертификатами 0 0,0 0 0,0 0 0,0

9 доход от операций с векселями 1 917 749 9,2 1 258 305 7,1 2 035 268 9,3

10 доходы по остаткам на корсчетах 224 430 1,1 4 191 0,0 91 359 0,4

11 доход по пластиковым картам 7 494 0,0 22 150 0,1 19 747 0,1

Из~ Непроцентный доход, в том числе: 4 695 329 22,4 4 544 498 25,6 7 545 208 34,6

14 комиссионные доходы по рублевым операциям 574 514 2,7 688 412 3,9 854 531 3,9

15 комиссионные доходы в инвалюте 52 156 0,2 129 928 0,7 195 238 0,9

16 комиссионные доходы по пластиковым картам 269 382 1,3 572 323 3,2 437 485 2,0

17 доход отдела валютных операций 1 122 570 5,4 965 571 5,4 2 300 502 10,6

18 доход по выданным гарантиям 0 0,0 77 010 0,4 94 913 0,4

19 доход от конверсионных операций 382 680 1,8 470 330 2,7 885 095 4,1

20 доход от переоценки ценных бумаг 0 0,0 0 0,0 0 0,0

21 доход от переоценки инвалютных счетов 0 0,5 0 0,0 257 021 1,2

22 прочие доходы 38 104 0,2 9 478 0,1 0 0,0

23 комиссии за обслуживание VIP-клиентов, в том числе: 2 255 922 10,8 1 631 447 9,2 2 520 423 11,6

24 расчетно-кассовое обслуживание 1 928 039 9,2 1 613 580 9,1 2 367 441 10,9

25 доходы по финансовым сделкам 327 883 1,6 17 867 0,1 152 982 0,7

~2б~ Всего доходов центра 20 950 374 100,0 17 732 802 100,0 21 782 690 100,0

Всего расходов центра 13 071 071 13 089 517 19 037 696

1 Прибыль/убыток 7 879 303 4 643 285 2 744 994

Таблица 2

2005 г. 2005 г. 2005 г.

Расходы головного отделения банка январь февраль март

руб. 1 % руб. 1 % руб.

1 Расходы по привлечению ресурсов, в том числе: 6 744 976 51,6 6 288 367 48,0 10 703 794

2 расходы по МБК 645 845 4,9 294 815 2,3 238 282

3 % по рублевым вкладам физ. лиц 88 145 0,7 113 101 0,9 105 757

4 % по валютным вкладам физ. лиц 1 528 811 11,7 1 777 426 13,6 7 108 085

5 % по остаткам на расчетных счетах 676 206 5,2 564 662 4,3 1 099 462

6 % по остаткам на расчетных счетах VIP-клиентов 865 069 6,6 675 215 5,2 1 010 843

7 % по депозитам юрлиц 1 517 178 11,6 1 743 391 13,3 716 659

8 % расходы по операциям с акциями и ГКО 0 0,0 0 0,0 0

9 расходы по операциям с векселями 1 423 723 10,9 1 119 757 8,6 424 705

10 взносы по страхованию вкладов 0 0,0 0 0,0 0

11 Операционные расходы, в том числе: 769 096 5,9 980 478 7,5 1 055 442

12 операционные расходы 123 146 0,9 101 627 0,8 123 460

13 операционные расходы в инвалюте 103 980 0,8 151 604 1,2 247 934

14 расходы по переоценке ценных бумаг 0 0,0 0 0,0 0

15 операционные расходы по пластиковым картам 195 858 1,5 214 161 1,6 309 475

16 расходы по гарантиям и страхованию рисков 0 0,0 0 0,0 0

17 расходы по переоценке валютных счетов 106 035 0,8 213 187 1,6 0

18 расходы по конверсионным операциям 0 0,8 0 1,6 0

19 расходы по обслуживанию VIP-клиентов 240 077 1,8 299 899 2,3 374 573

20 Административно-хозяйственные расходы 5 556 999 42,5 5 820 672 44,5 7 278 460

21 Содержание аппарата управления 3 219 566 24,6 2 944 467 22,5 3 182 829

22 Налоги+расходы из прибыли 112 438 0,9 325 229 2,5 214 766

23 НДС уплаченный 210 673 1,6 226 363 1,7 329 518

24 Услуги сторонних организаций 1 067 375 8,2 1 389 152 10,6 2 055 223

25 Текущие производственно-хозяйственные расходы 270 495 2,1 106 276 0,8 107 337

26 Затраты на хозинвентарь и расходные материалы 183 459 1,4 269 456 2,1 412 338

27 Ремонт, содержание помещений 303 250 2,3 338 864 2,6 349 724

28 Содержание автотранспорта 159 269 1,2 187 045 1,4 431 079

29 Командировки 28 366 0,2 33 530 0,3 105 583

30 Штрафы, пени 0 0,0 0 0,0 36 002

31 Прочие расходы 2 107 0,0 289 0,0 54 061

32 Износ активов (для сведения) 265 272 2,0 267 226 2,0 266 588

35~ Общая сумма расходов 13 071 071 100,0 13 089 517 100,0 19 037 696

Общая сумма доходов 20 950 374 17 732 802 21 782 690

Прибыль/убыток 7 879 303 4 643 285 2 744 994

дрения хозрасчетных взаимоотношений между общебанковскими структурами и центрами прибыли связано с большим объемом расчетов, согласований, субъективными оценками «справедливых решений» и привлечением дополнительного персонала для регулярного проведения таких расчетов и их стыковки с процессами планирования и бюджетирования в банке.

Такой путь решения этой задачи считаем нерациональным и бесперспективным. Он хорош для теоретических изысканий, но в бизнес-практике неэффективен, к тому же отвлекает менеджмент банка на бесплодные поиски «справедливых решений».

Рациональное решение уже предлагалось автором в работе1, где основной акцент был

сделан на бонусной системе стимулирования. Цель этой статьи - показать возможности нормативного метода как для оценки вклада центров прибыли в общую прибыль, так и для оценки сбалансированности статей структуры расходов в банке.

Суть нормативного метода

Если общебанковские расходы распределены по центрам прибыли, то ежемесячную прибыль банка можно представить как сумму прибылей п-центров прибыли.

Это, конечно, не означает, что, если банк в целом будет иметь прибыль, все п-цент-ров прибыли закончат месяц также с прибылью. И наоборот, если банк закончил месяц с убытком, не значит, что все центры прибыли были убыточны. Вполне возможно, что некоторые из них получили прибыль,

1 Царьков В.А. О бонусной системе стимулирования сотрудников банка. Банковское дело, 2004 . — С. 38.

Таблица 3

Эффективность работы центров прибыли 2005 г. 2005 г. 2005 г.

январь февраль март

Число дней 31 28 31

Курс для расчета з/пл 30 30 30

Расчет норматива накладных расходов

Работающие активы 1 845 779 413 1 764 908 258 1 726 090 076

Себестоимость активов 4,42% 4,80% 7,46%

Неучтенные доходы 262 534 13 669 91 359

Неучтенные процентные доходы 224 430 4 191 91 359

Неучтенные комиссионные доходы 38 104 9 478 0

Неучтенные расходы 6 126 569 6 058 383 8 903 907

Процентные расходы 1 488 069 1 349 707 2 556 419

Комиссионные расходы 0 0 0

Административно-хозяйственные расходы минус оклады зарабатывающих подразделений 4 638 499 4 708 676 6 347 488

Накладные расходы 5 864 034 6 044 714 8 812 548

Оклады зарабатывающих подразделений 628 500 628 500 628 500

Норматив накладных расходов 9,33 9,62 14,02

Управление активно-пассивных операций

Доходы 16 405 802 13 709 303 15 363 405

Процентные доходы 16 023 122 13 161 964 14 126 375

Непроцентные доходы (курсовая разница +переоценка) 382 680 547 340 1 237 029

Прямые расходы 6 045 001 6 013 192 8 889 582

Непроцентные расходы (курсовая разница +переоценка) 106 035 213 187 0

Цена ресурсов 4,42% 4,80% 7,46%

Средний за месяц объем размещения 1 449 239 515 1 398 319 019 1 322 417 409

Себестоимость ресурсов 5 438 466 5 148 326 8 374 738

Оклады зарабатывающего центра 250 500 250 500 250 500

Премии, бонусы 250 000 401 179 264 344

Маржинальный доход 10 360 800 7 696 111 6 473 823

Норматив накладных расходов 9,33 9,62 14,02

Накладные расходы=(7*8) 2 337 217 2 409 229 3 512 400

Прибыль 8 023 584 5 286 882 2 961 423

Рентабельность 95,7% 62,8% 23,9%

Управление валютных операций

Доходы 1 122 570 965 571 2 300 502

Прямые расходы 197 980 242 647 331 934

Комиссионные расходы в инвалюте 103 980 151 604 247 934

Оклады зарабатывающего центра 84 000 84 000 84 000

Премии, бонусы 10 000 7 043 0

Маржинальный доход 924 591 722 924 1 968 568

Норматив накладных расходов 9,33 9,62 14,02

Накладные расходы 783 737 807 885 1 177 811

Прибыль 140 853 -84 962 790 758

Рентабельность 14,35% -8,09% 52,38%

Отдел по работе с VIP-клиентами

Доходы 2 255 922 1 631 447 2 520 423

Прямые расходы 316 577 421 674 459 201

Расходы по РКО 240 077 299 899 374 573

Оклады зарабатывающего центра 46 500 46 500 46 500

Премии, бонусы 30 000 75 274 38 128

Маржинальный доход 1 939 344 1 209 773 2 061 222

Норматив накладных расходов 9,33 9,62 14,02

Накладные расходы 433 855 447 222 652 002

Прибыль 1 505 490 762 551 1 409 219

Рентабельность 200,6% 87,8% 126,8%

но не достаточную, чтобы перекрыть убытки других центров прибыли.

Допустим, что /-ый центр прибыли банка получил за месяц доход О. руб/ мес. При этом прямые расходы всех центров составляют . К прямым расходам относятся не только к

Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.

Показать целиком