Смей П.А., магистрант Тюменского государственного университета
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СИСТЕМЫ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методические подходы, касающиеся мониторинга финансового состояния, разработанные зарубежными и российскими авторами, включают в себя несколько (от двух до семи) ключевых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. Как правило, на их основе в большинстве методик рассчитывается комплексный показатель вероятности банкротства.
В отечественной литературе, посвящённой вопросам анализа финансового состояния, не прослеживается единообразие в предоставлении границ и перечня задач, решаемых в процессе мониторинга.
Организационное построение системы управления финансами должно обеспечивать получение информации в сроки, необходимые для оперативного принятия управленческих решений, таким образом, выполняется принцип своевременности. В случае неоправданной задержки в представлении финансовой информации она может потерять свою значимость. В процессе организации системы финансового мониторинга необходимо соблюдать принцип осмотрительности, т.е. введение определенной степени осторожности в процесс формирования финансовой информации, необходимых финансовых расчетов, требуемых в условиях неопределенности, так, чтобы активы и доходы не были завышены, а обязательства и расходы занижены.
При прочих равных условиях, способность эффективно управлять финансами компаний зависит от своевременности получения в необходимых и достаточных объемах информации о достигнутом уровне плановых показателей. Важным является формирование целевых индикаторов с учетом многоконтурности информационных потоков с целью построения системы управления финансами организаций. Особенностью процесса управления является единство и взаимосвязь его составных элементов (подсистем), что обеспечивается как прямыми так обратными связями и формирует его замкнутый цикл. При этом информационные потоки о состоянии управляемого объекта по каналам прямой и обратной связи должны поступать в информационно-контрольный элемент системы, который обеспечивает интегрирование элементов процесса финансового управления с помощью соответствующего инструментария. Использование финансового мониторинга как интегрирующего и информационно-контрольного элемента в процессе построения системы управления финансами, обеспечит качество организации финансового управления необходимое для устойчивого развития компании.
Использование современных теоретических концепций при создании систем мониторинга финансового состояния предприятий может быть дополнено следующими положениями:
- системы мониторинга не только являются фиксаторами определенных параметров, заранее заданных пользователем, но и могут сами пополнять свою параметрическую базу в зависимости от специфики деятельности конкретного предприятия;
- системы мониторинга являются основой создания комплексных систем управления текущей и стратегической деятельностью промышленных предприятий;
- системы мониторинга предприятия представляют собой фактическиинтеллектуальный инструментарий, помогающий менеджерамразличных уровней принимать решения, влияющие на экономическое состояние предприятия[2].
Отметим, что оценка финансового состояния - это совокупность методов, позволяющих определить состояние предприятия в ходе изучения результатов его деятельности. Большинство авторов предлагают следующие направления анализа финансового состояния:
- «чтение» бухгалтерского баланса;
- оценка динамики состава и структуры актива и пассива баланса;
- анализ финансовых коэффициентов;
- анализ ликвидности и платежеспособности;
- анализ деловой активности.
Другие авторы предлагают анализ финансового состояния проводить на основе:
- рейтинговой оценки;
- финансовых коэффициентов;
- оценки платежеспособности;
- расчётов потребности оборотных активов и источников их формирования.
Наиболее целесообразным является выделение предварительного мониторинга (экспресс-анализа) и углубленного (внутреннего) мониторинга финансового состояния. В общем виде методика экспресс-анализа отчётности предусматривает оценку состава ресурсов, их структуры, финансовых результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заёмных средств.
Смысл экспресс-анализа - отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Однако автором не предлагается прогнозирование финансовых показателей на перспективу, нет рейтинговой оценки. Методика, предложенная А.Д. Шереметом, рекомендует проводить мониторинг финансового положения и его изменения за отчётный период комплексно, то есть с помощью анализа абсолютных, а также относительных показателей [3]. Сравнительный аналитический баланс и расчёт абсолютных показателей финансовой устойчивости служат отправным пунктом анализа.
В работе ДонцовойЛ.В. и Никифоровой Н.А. предложена методика, заключающаяся в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя [1].
Проблемой ряда имеющихся методик является унифицированность устанавливаемых нормативов «качества» финансового положения предприятий без учёта региональных особенностей экономической среды, в которой они работают. Последнее особенно актуально для пространственно протяжённых экономических систем, обладающих региональной спецификой, к которым относится российская экономика.
Обобщая все вышеизложенное, необходимо отметить, что мониторинг предприятия позволяет в режиме реального времени производить независимую оценку тенденций его развития, получать информацию о состоянии экономической конъюнктуры в реальном секторе экономики, динамике ее текущих и возможных изменений, оперативно проводить анализ финансового состояния предприятия и важнейших факторов, определяющих его активность. Основным источником информационно-аналитической базы для проведения мониторинга финансового состояния предприятия служит финансовая отчетность. По данным финансовой отчетности производится расчет таких показателей как ликвидность, устойчивость, рентабельность и ряд других, а также данная информация используется при определении вероятности наступления банкротства.
ЛИТЕРАТУРА
1. Донцова, Л.В. Анализ годовой бухгалтерской отчетности / Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 2011. - С.124
2. Квитко С.И. Создание системы мониторинга экономического состояния промышленногопредприят ия: автореф. дис. на соиск. учен. степени канд экон. наук / С.И. Квитко. - М : РГГУ, 2007.
3. Теория экономического анализа. Шеремет А.Д. 3-е изд., доп. - М.: Инфра-М, 2011.
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.