ОБЩЕСТВО И ЭКОНОМИКА, № 2-3, 2014
©2014 г.
Шахло Махкамова
кандидат экономических наук
руководитель проекта Института социальных исследований при Кабинете министров Республики Узбекистан (e-mail: shmahkamova@mail.ru)
О МЕТОДОЛОГИИ И ПРАКТИКЕ ОЦЕНКИ УРОВНЯ ЖИЗНИ НАСЕЛЕНИЯ
В статье рассматриваются вопросы оценки уровня жизни населения Республики Узбекистан и пути его повышения с использованием системы подоходного налога. Приводятся расчеты, которые позволяют подготовить предложения по регулированию доходов и расходов Пенсионного фонда с помощью подбора параметров формирования средств Пенсионного фонда. Изложены результаты прогнозирования формирования Пенсионного фонда с учетом социально-экономических и демографических особенностей перспективного развития Узбекистана.
Ключевые слова: уровень жизни, дифференциация доходов, коэффициент Джини, подоходный налог, минимальная и среднемесячная заработная плата, старение населения, пенсии, страховые взносы.
Углубление социального расслоения общества в различных странах мира сегодня порождает потенциальные риски социальной напряженности. Вероятные социально-политические и экономические последствия в случае выхода за предельные критические значения индикаторов социального расслоения связаны с ухудшением качества человеческих ресурсов, обострением криминогенной ситуации, возрастанием социальной нестабильности, усилением рисков роста внешней нелегальной трудовой миграции, оттоком квалифицированных кадров за рубеж и др.
Для оценки сложившегося уровня дифференциации доходов в мировой практике широко используются рекомендации ООН и ОЭСР относительно пороговых значений индекса Джини.
ООН рекомендует оценку уровня дифференциации доходов осуществлять на основе следующей группировки значения коэффициента Джини:
0,41-0,42 - критический уровень;
0,35-0,37 - пороговый уровень;
0,25-0,26 - оптимальный уровень.
ОЭСР по степени неравенства в распределении доходов в зависимости от индекса Джини классифицирует страны в следующей последовательности:
- страны с очень низкой степенью неравенства - 0,20-0,22;
- страны с низкой степенью неравенства - 0,24-0,26;
- страны со средней степенью неравенства - 0,0,29-0,31;
- страны с высокой степенью неравенства - 0,33-0,35.
В настоящее время, по оценкам ООН, по дифференциации доходов (коэффициент Джини) самый высокий показатель наблюдается в Малайзии (0,462), а низкий - в Белоруссии (0,272). В Турции, России, Англии соответственно 0,397; 0,423; 0,360.
Таблица 1
Социальное расслоение в отдельных странах мира_
Страна Коэффициент Джини
2000-2010 гг. 2000-2011 гг.
Беларусь 0,288 0,272
РФ 0,437 0,423
Казахстан 0,309 0,309
Украина 0,276 0,275
Армения 0,302 0,309
Азербайджан 0,168 0,337
Туркменистан 0,408
США 0,408 0,408
Израиль 0,392 0,392
Великобритания 0,360
Малайзия 0,379 0,462
Турция 0,412 0,397
Китай 0,415 0,415
Норвегия 0,258 0,258
Германия 0,283 0,283
Франция 0,327
Источник: Доклад о человеческом развитии 2011 ПРООН.
На заседании Кабинета министров Узбекистана, посвященном основным итогам 2012 года и утверждению основных приоритетов экономической программы на 2013 год, Президент Республики Узбекистан И. Каримов подчеркнул, что «в Узбекистане соотношение в уровнях доходов между 10 процентами наиболее и наименее обеспеченных слоев населения в 2012 году составило всего 8,0 раз, что, являясь одним из наиболее невысоких показателей в мире, свидетельствует об эффективности
проводимой социальной политики по недопущению резкого расслоения общества».1
Узбекистан относится к числу стран со средней степенью неравенства и с относительно оптимальным уровнем коэффициента Джини (0,30)2. Если сопоставить достигнутый уровень дифференциации доходов в республике с другими зарубежными странами, то здесь тоже можно увидеть относительно благоприятную ситуацию.
Одним из основных инструментов преодоления негативных последствий высокого уровня дифференциации доходов и недопущения углубления социального расслоения населения является модернизация подоходного налога.
Большинство стран мира практикуют прогрессивный налог, ставка которого исчисляется в зависимости от дохода - чем он выше, тем выше и процент отчисления. Рекордсменом здесь является Франция, ставка подоходного налога в которой достигает 75% от заработка. Далее за ней идут Швеция, Германия, США и другие страны, ставка подоходного налога составляет 35-56%.
Плоская шкала подоходного налога применяется только в отдельных странах (Белоруссия, Болгария и др.) (таблица 2).
Таблица 2
Действующие ставки налогообложения по доходам с физических лиц в отдельных странах (2008-2012 гг.)___
Развитые страны Диапазон налога Страны СНГ Диапазон налога
США 0-35% Россия 9-13 %
Швеция 0-56% Белоруссия 12%
Болгария 10% Украина 15-17%
Великобритания 0-50% Казахстан 10%
Франция 0-75,04% Туркменистан 8-12%
Китай 5-45% Азербайджан 12-35%
Германия 14-45% Армения 15-30%
Япония 5-40% Молдова 7-18%
Источник: Wikipedia.org
В условиях финансово-экономического кризиса многие страны для обеспечения устойчивости государственного бюджета приняли решение
1 Доклад Президента Республики Узбекистан Ислама Каримова на заседании Кабинета министров, посвященном итогам социально-экономического развития страны в 2012 году и важнейшим приоритетным направлениям экономической программы на 2013 год.
2 Статистический сборник. Основные тенденции и показатели экономического и социального развития Республики Узбекистан за годы независимости (1990-2010гг.) и прогноз на 2011-2015гг. Ташкент, «Узбекистан» - 2011г. с. 76.
об увеличении ставки налогообложения высоких и сверхвысоких доходов. Так, в Англии с 2010 года годовые доходы физических лиц, превышающие 150 тыс. фунтов, облагаются 50% налогом. Аналогичные решения готовятся в США, Канаде и в Европейских странах.
Таблица 3
Мониторинг динамики подоходного налога с физических лиц
и дифференциации доходов населения в Узбекистане_
Годы Шкала подоходного налога с физических лиц Проценты Дифференциация доходов населения, децильный коэффициент, раз
2001г. ниже 4-х МЗП 12% 211-1
от 4-х до 8 МЗП 25%
свыше 8 МЗП 36%
2011г. ниже 5 МЗП 10% 8,31}
от 5 до 10 МЗП 16%
свыше 10 МЗП 22%
2012г. ниже 5 МЗП 9% 8,02)
от 5 до 10 МЗП 16%
свыше 10 МЗП 22%
2013г. ниже 5 МЗП 8% 83)
от 5 до 10 МЗП 16%
свыше 10 МЗП 22%
2014г. ниже 5 МЗП 7,5% 7,8*
от 5 до 10 МЗП 16%
свыше 10 МЗП 22%
Источник: на основе бюджетных параметров 2001-2014 гг. Республики Узбекистан. 11 Каримов И.А. 2012 год станет годом поднятия на новый уровень развития нашей Родины // Народное слово, 20 января 2012 г. С. 2.
2) Каримов И.А. Наша главная цель - решительно следовать по пути широкомасштабных реформ и модернизации страны // Народное слово 19 января 2013 г. С.З.
3) Каримов И.А. 2014 год станет годом развития страны высокими темпами, мобилизации всех возможностей, последовательного продолжения оправдавшей себя стратегии реформ // Народное слово 18 января 2014 г. С.З.
*оценка автора на основе проведенного исследования.
В настоящее время в Узбекистане действует прогрессивная шкала налогообложения: до пятикратного размера минимальной заработной платы - ставка налога составляет 7,5%; от пяти до 10-ти кратного размера минимальной заработной платы - налог с пятикратного +16% с суммы, превышающей пятикратный размер минимальной заработной платы; от десятикратного размера минимальной заработной платы и выше - налог с
десятикратного + 22% с суммы, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы. За 2000-2012 гг. нижняя шкала подоходного налога снизилась с 15% до 8%, что способствовало снижению уровня дифференциации доходов населения (таблица 3).
Предлагается эконометрический подход к оценке влияния подоходного налога на уровень дифференциации доходов. Для расчета использовались данные ежегодных обследований Госкомстата «Распределение численности работников по размерам начисленной заработной платы за ноябрь».
1. Преобразование статистических данных о распределении численности работников по размерам начисленной заработной платы. Формирование структуры начисленной заработной платы по децильным группам работников.
2. Оценка изменений структуры доходов населения на перспективу.
Входные данные:
t - время, годы;
МЗП1 - минимальная заработная плата на t -время;
р/ - удельный вес среднемесячной номинальной начисленной заработной платы на t -время;
т/ - среднемесячная номинальная начисленная заработная плата на t -время;
Расчет прямой оценки на t -время:
р/ = 3*pjt"1-3*pt"2+pt"3-
Расчет структурного сдвига на t-время:
р/ = р/*(Ко+Ко*])(Р o+Pi*j);
3. Расчет располагаемой заработной платы в соответствии с установленной системой налогообложения.
Входные данные:
МЗП - минимальная заработная плата;
Pj - удельный вес среднемесячной номинальной начисленной заработной платы j-той децильной группы;
М - среднемесячная номинальная начисленная заработная плата;
Условия подоходного налогообложения:
На 2013 год - до 5 МЗП - 8%, от 5 до 10 МЗП - 16% и от 10 и выше - 22%; 2014 год - возможные варианты подоходного налогообложения:
до 5 МЗП - 7%, от 5 до 10 МЗП - 16% и от 10 и выше - 22%.
Выходная информация:
р/ - удельный вес располагаемой среднемесячной номинальной начисленной заработной платы ]-той децильной группы;
т/ - располагаемая среднемесячная номинальная начисленная заработная плата ]-той децильной группы;
^ - налог на доход в]-той децильной группе.
Для оценки влияния подоходного налога в 2014 году на уровень дифференциации доходов и изменение объемов налоговых поступлений смоделированы и проанализированы следующие варианты:
до 5 минимальной заработной плате (МЗП) -8%; от 5 до 15 МЗП -20%, от 15 МЗП -22%;
до 5-кратной МЗП -8%, от 5 до 10 МЗП - 16%, от 10 МЗП - 22%;
до 5-МЗП -7, от 5 до 10 МЗП - 16%, от 10 МЗП - 22%;
до 5-кратной МЗП - 8 %, от 5 до 10 МЗП - 16 %, от 10 МЗП -25%;
до 5 МЗП - 0 %, от 5 до 10 МЗП - 16%, от 10 МЗП - 30%; до 5 МЗП - 8 %, от 5 до 15 МЗП - 16%, от 15 МЗП - 25%.
По каждому варианту были определены показатели дифференциации д
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.