Определение функций службы внутреннего аудита при соблюдении правил комплаенс-контроля
А.А. Хачатурян,
д-р экон. наук, профессор, профессор кафедры финансы и кредит, Московский университет имени С.Ю. Витте (115432, Россия, г. Москва, 2-й Кожуховский пр., 12, строение 1; e-mail: karutyun@yandex.ru)
А.В. Паина,
аспирант, Московский университет имени С.Ю. Витте (115432, Россия, г. Москва, 2-й Кожуховский пр., 12, строение 1; e-mail: karutyun@yandex.ru)
Аннотация. В статье акцентировано внимание на влияние комплаенса в коммерческом банке как сдерживающего (ограничивающего) правового фактора, и контролирующего финансового (экономического). Освещены некоторые аспекты деятельности органов банковского надзора и внутреннего контроля банка. Определено, что комплаенс-риск, в том числе риск потери деловой репутации и правовой риск, являются наиболее уязвимыми при вероятности отзыва лицензии. Сделан вывод о том, что банкам необходимо со всей ответственностью и скрупулезностью подходить к выявлению, контролю, минимизации и мониторингу данных рисков.
Abstract. The article also focused on the impact of compliance with a commercial bank as a deterrent (limiting) legal factor, and controlling financial (economic). Highlight some aspects of banking supervisors and bank's internal control. It is defined that the komplayens-risk, including risk of loss of business reputation and legal risk, are the most vulnerable in case of probability of revocation of license. The output that is necessary for banks with all responsibility and scrupulousness is drawn to approach to detection, monitoring, minimization and monitoring of these risks.
Ключевые слова: банк России, коммерческий банк, комплаенс-функция, организационная структура банка, внутренний аудит, социальная роль регламента деятельности кредитной организации.
Keywords: bank of Russia, a commercial bank, the compliance function, the organizational structure of the bank, internal audit, the social role of regulation of the credit institution.
Аудиторская деятельность самого коммерческого банка или направленная на него извне имеет важнейшее многогранное значение, которое начинается от элементарной возможности функционирования кредитной организации в рамках нормативно-законодательной базы, от возможности осуществления долгосрочной или краткосрочной стратегии развития и заканчивается регламентацией действий кадровых подразделений в процессе поиска квалифицированных специалистов на вакансии [6, 7, 8, 9].
В экономике государства коммерческие банки играют роль финансовых посредников, поэтому общество и рынки резко реагируют на возникающие у них проблемы, связанные изначально с комплаенс-риском, а впоследствии с самой ликвидностью.
С конца 2013 года по настоящий момент в Российской Федерации на банковском рынке главным надзорным органом проводится политика «зачистки», «оздоровления» банковского сектора, избавления его от ненадежных, нерентабельных кредитных организаций, проводящих высокорискованную политику и нарушающих нормы закона. Основной формулировкой отзыва лицензий у таких банков является неисполнение кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, нормативных актов Банка России, а также в связи с неоднократными нарушениями требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Последствия этого процесса носят не только
положительный характер, но и массу отрицательных аспектов.
Исполнение норм закона банками является неотъемлемой частью их стабильного функционирования. Несоблюдение законодательства привело огромное по сегодняшним меркам количество кредитных организаций к отзыву у них лицензий на осуществление банковской деятельности. Этот процесс тесно взаимосвязан с деятельностью юридических лиц, т.е. предпринимательством, и финансовым состоянием, уровнем жизни физических лиц [10,11, 12]. Как результат, многие субъекты малого и среднего предпринимательства, которые зачастую не дифференцируют свои финансовые потоки, вынуждены прекратить свою деятельность из-за потери денежных средств: оборотных или находящихся на депозитах. Не смотря на то, что при отзыве лицензии создается очередность получения возмещений, до данных организационно-правовых форм очередь не доходит, т.к. ликвидные активы кредитной организации часто выведены за пределы бухгалтерского баланса. Следствием этого является и сокращение рабочих мест, и увольнение большой массы сотрудников, и увеличение уровня безработицы как со стороны малого (среднего) бизнеса, так и со стороны самого банка, лишившегося лицензии.
В настоящее время комплаенс является направлением профессиональной деятельности, которое заимствовано российскими организациями у крупными западных компаний [13, 14, 15]. Направление существует преимущественно в финансово-банковской сфере, но не ограничи-
МИКРОЭКОНОМИКА
вается ею. Комплаенс-контроль определяется как контроль соответствия деятельности банка на финансовых рынках действующему законодательству в этой области.
Комплаенс в более широком смысле подразумевается как процесс управления комплаенс-риском.
В мировой банковской практике уделяется большое внимание вопросам управления комп-лаенс-рисками. Органу банковского надзора вменяется функция отслеживания наличия в банках постоянной комплаенс-функции, которая помогает исполнительным органам эффективно управлять комплаенс-рисками.
Термин «комплаенс-риск» подразумевает под собой риск применения санкций регулирующих органов или юридических санкций, существенного финансового убытка или потери деловой репутации банком в результате несоблюдения им законов, правил, инструкций и стандартов саморегулируемых организаций или кодексов поведения, касающихся банковской деятельности.
В Положении Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» используется термин «ответственный сотрудник по правовым вопросам» [2]. Стоит отметить, что в профессиональной среде используются так же другие словосочетания, являющиеся синонимами и имеющими единый смысл: «руководитель (служащий) комплаенс-функции», «комплаенс-риск менеджер», «комплаенс служащий», «специалист по комплаенсу».
Комплаенс-функция должна быть независимой и являться неотъемлемой частью корпоративного управления. Данная концепция подразумевает под собой [5]:
• официальный статус комплаенс-функции в банке;
• невозможность наступления конфликта интересов между возложенными на сотрудников данного подразделения обязанностями;
• назначение руководителя комплаенса, как отдельно выделенного подразделения.
Для поддержания активной и рентабельной жизнедеятельности, согласно российскому законодательству, банки обязаны вводить в свою организационную структуру подразделение внутреннего аудита, который действует в тесной взаимосвязи с риск-менеджментом и комплаенс-службой.
Каждая кредитная организация имеет свой «аппетит к риску», т.е. готовность принимать на себя риск в том или ином объеме, готовность рисковать. Служба внутреннего аудита является внутренним механизмом, сдерживающим и ограничивающим его.
Кандидаты в службу внутреннего контроля должны проявлять должный профессионализм и компетентность в таких областях, как финансы, кредитование и иные банковские операции, аудит и комплаенс. Эти обязанности подразумевают под собой квалификационные знания в локальных, региональных, а также глобальных экономических и рыночных аспектах, правовых
Journal of Economy and entrepreneurship, Vol. 8, Nom. 5
условиях. Кредитная организация должна иметь необходимые кадровые ресурсы для возможности продвижения надлежащих процессов принятия решений и их соответствия требованиям законодательства и внутренним правилам.
Одними из основных целей внутреннего контроля являются обеспечение соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации; исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в Банк России и органы государственной власти. В свою очередь внутренняя нормативная база должна полностью соответствовать требованиям и отражать рекомендации вышестоящих инстанций.
Регламентация представляет собой систему нормативных правовых документов, регулирующие деятельность кредитной организации, ее подразделений и сотрудников. Документы можно разделить на внешние и внутренние. Для российских банков практические вопросы организации комплаенс-контроля подробно регулируются внешним документом, Письмом Банка России от 30 июня 2005 года № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» [3].
Все документы взаимосвязаны, дополняют друг друга, образуя при этом единую систему нормативной базы. В кредитной организации должен быть определен порядок ввода в действие внутрибанковских нормативных документов. Они должны проходить согласование со всеми органами управления банка, которые обеспечивают реализацию принимаемого документа, перед их вводом в действие. Кроме того, документы должны проходить экспертизу в службе внутреннего аудита на соответствие их содержания требованиям законодательства и другим нормативным документам вышестоящих инстанций.
Банк ведет реестр действующих внутрибанковских нормативных документов, что обеспечивает порядок в нормотворчестве банка. Все копии зарегистрированных в реестре документов должны находиться в службе внутреннего контроля. Это обеспечивает выполнение ею одной из основных своих задач: контроля за соответствием деятельности сотрудников банка действующему законодательству и нормативным документам.
Центральный Банк ведет список кредитных организаций по величине активов в банковской системе Российской Федерации. Так же банки различают по характеру деятельности, ее масштабам, в т.ч.
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.