практика i организация и управление
УДк 336.01
особенности системы внутренних рейтингов кредитных организаций
В статье рассмотрены теоретические основы системы внутренних рейтингов, применяемой в регуляторных целях для определения требований к капиталу банка, проанализировано соответствие продвинутого и базового подходов Базеля II и III сложившейся отечественной практике. С учетом рекомендаций Базельского комитета предложены принципы обеспечения эффективности рейтинговой системы, соблюдение которых необходимо для внедрения IRB-подхода в кредитной организации.
Регулирование кредитного риска в России последние 10 лет осуществляется на основе требований Центрального банка, изложенных в Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И и в Инструкции от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков». В течение этого периода кредитные организации страны смогли накопить необходимые статистические данные, усовершенствовать навыки управления кредитным портфелем для реализации подхода к определению кредитного риска на основе внутренних рейтингов (ПВР, IRB). Особое значение данный подход имеет для системообразующих кредитных организаций с высокой долей активов, поскольку обладает большей чувствительностью к уровню риска на каждой стадии агрегации: банковской группы, отдельной кредитной организации, направлении бизнеса, банковского продукта, заемщика, кредитной линии.
Центральным банком РФ намечены планы внедрения IRB-подхода для регулирования, в том числе расчета достаточности, собственного капитала системно значимых банков. По данным ЦБ РФ, анализ соответствия минимальным IRB-требованиям подходов кредитных организаций к определению кредитного риска позволил выявить слабые стороны этих подходов, в частности у 8 из 30 крупнейших банков, выделенных на основе «Аналитического документа о степени соответствия внутрибанковских подходов к управлению кредитным риском банков» [1]. Это является предпосылкой совершенствования применяемых подходов к определению и анализу кредитного риска, основу которых должна составлять система внутренних рейтингов кредитной организации.
I 56 I банковское дело i №4 2015
в. в. клевцов,
доктор экономических наук, профессор кафедры экономической теории и инвестирования, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)
в. а. кустов,
аспирант Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)
■ ■ ш
практика
понятие, функции,
структура системы внутренних рейтингов
Ввиду немногочисленности отечественных теоретических разработок в этой области рассмотрим понятие рейтинговой системы. Рейтинговая система - это совокупность структурных подразделений организации, ее процессов и процедур, информационных баз данных, обладающих целостностью и применяемых в процессах банковского управления, регулирования кредитного риска, соответствующих минимальным IRB-требованиям. В свою очередь, управление кредитным риском представляет собой процесс использования рейтинговой системы:
■ при выработке решений о выдаче кредита, одобрении кредитного лимита;
■ определении суммы, срока, размеров, ставки кредитования, дополнительных условий, являющихся факторами снижения риска;
■ текущей оценке и прогнозе потребности в собственном капитале;
■ ограничении риск-аппетитов и риск-бюджетировании.
Минимальные ШБ-требования отражены в документах Базеля II и III, а также в проекте положения «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов».
Основной функцией рейтинговой системы является эффективное определение уровня кредитного риска банка. Отдельные функции зависят от особенностей задач каждой из четырех подсистем:
■ аналитической (обеспечение разработки математико-статистических и экспертных моделей, определение параметров кредитного риска);
■ операционной (обеспечение рейтингового процесса в соответствии с установленными правилами и нормативными требованиями);
■ информационно-технической (создание информационно-технической базы функционирования рейтинговой системы);
■ подсистемы контроля (внутренний и внешний контроль соответствия рейтинговой системы законодательству России, внутренним методам определения и анализа кредитного риска, выполнения и эффективности бизнес-процессов и информационных процессов, качества данных).
Элементами подсистем являются структурные подразделения кредитной организации, обеспечивающие выполнение функций каждой подсистемы, совокупность информационных банковских систем. Вопросы распределения функций и обязанностей подразделений, проектирования информационных банковских систем решаются каждой кредитной организацией самостоятельно.
правовые и методические особенности функционирования системы внутренних рейтингов
Внедряемые в России системы внутренних рейтингов, удовлетворяющие требованиям документов Базельского комитета, должны соответствовать сложившейся практике регулирования кредитного риска и законодательству страны в целом. Положения Базеля II и III по уровню достаточности капитала - это рекомендации макропруденциального характера по надзору за уровнем финансового риска кредитных организаций. Поэтому представляется важным выделить точки соприкосновения рейтинговой системы, используемой в регуляторных целях, которые относятся к кредитному риску, и отечественного законодательства:
■ общие (Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О залоге» и т. д.), которым IRB-подход не должен противоречить;
■ специфические (Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности», Инструкция ЦБ «Об обязательных нормативах банков» и т. д.) (рис. 1). При этом имеет значение соответствие IRB-подхода российскому бухгалтерскому учету; совместимость положений по формированию резервов; совместимость стандартного подхода Банка России и подхода на основе внутренних рейтингов.
Методы определения и анализа кредитного риска играют главенствующую роль при создании рейтинговой модели. Ее основу составляют типы кредитных обязательств (exposure types) в рамках IRB-подхода и классы обязательств (exposure classes) в рамках стандартного подхода Базеля II и III, включающие многочисленные критерии. Прежде всего это классы заем-
Abstract. Authors of this article consider fundamental features of internal rating system, which used in regulatory process for credit risk capital requirements estimation, practical features of considered approaches, disclosure the structure, functions, development stages of rating system, similarities and differences of Russian standard and IRB approaches, consider a question about accordance of advanced and fundamental IRB approach to Russian practice. According to Basel 2 & 3 principles for ensuring the effectiveness of the rating system are proposed, which must be followed for the implementation of IRB-approach in the credit institution.
Keywords. Credit risk, asset class, credit quality, credit portfolio, collateral, Internal rating based approach, internal rating system, rating process, standard approach, capital requirements, exposure type.
ключевые слова. Кредитный риск, класс активов, кредитное качество, кредитный портфель, обеспечение, подход на основе внутренних рейтингов (IRB, ПВР), система внутренних рейтингов, рейтинговый процесс, стандартный подход, требования к капиталу, тип обязательств.
№4 2015 i банковское дело I 57 I
Рис. 1. Нормативное содержание регулирования уровня кредитного риска банковской системы
ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ФЗ «О банках и банковской деятельности» ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» Положение ЦБ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Положение ЦБ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» Инструкция ЦБ «Об обязательных нормативах банков»
Положение ЦБ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»
щиков и взаимосвязи банка с ними по поводу кредитования и защиты от кредитного риска (рис. 2).
Соответствие уровней кредитного качества (credit quality steps) риск-весам по стандартному подходу Базеля II и III свидетельствует о дифференциации кредитного риска по группам заемщиков. Так, обязательства банков развития, международных финансовых организаций, центральных банков (суверенных заемщиков) являются наименее рисковыми. Региональные власти, органы местного самоуправления, финансовые институты являются заемщиками с низким и средним уровнем риска, поскольку первые часто имеют государственные гарантии, а вторые - жестко регулируются. Корпоративные заемщики имеют средний и высокий уровень риска в зависимости от принадлежности к одному из подклассов специализированного кредитования. Розничные обязательства в целом обладают
средним уровнем риска ввиду диверсификации розничных кредитных портфелей.
Кредитные свойства заемщиков должны учитываться и в рейтинговой системе. Российский стандартный подход основывается на кодах, определяемых признаками синтетических счетов бухгалтерского учета, которые классифицируют обязательства по видам заемщиков, но с точки зрения отечественных стандартов бухгалтерского учета, а также по признакам отдельных кредитных обязательств перед банком. Проект положения о применении внутренних рейтингов, как и рекомендации Базеля II и III, основывается на бухгалтерском учете лишь в части определения величины кредитных обязательств контрагентов, разделение на классы обязательств приведено в тексте документа.
Раскрытие информации осуществляется в соответствии с требованиями МСФО. С учетом правил,
Рис. 2. Классы заемщиков, взаимосвязи банка с заемщиками
Отношения с контрагентами по поводу защиты от кредитного риска
Отношения с контрагентами по поводу кредитования
Источник: составлено авторами по [2].
I 58 I банковское дело i №4 2015
применяемых к раскрытию информации о данном активе, определяется один из ключевых параметров
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.