Системы контроллинга в российских банках
Во многих зарубежных странах контроллинговые системы широко используются в банковской практике. В России контроллинг только начинает внедряться, причем главным образом на крупных коммерческих предприятиях. В проекте документа Банка России «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год» (Приложение У.) предусматривается ряд мероприятий по совершенствованию банковской системы страны, направленных на повышение качества управления в кредитных организациях. Среди них важное место отводится инструментам контроллинга.
И.В. ШЕНАЕВ,
ведущий специалист Управления контроллинга Банка Москвы
Во всем мире банковская система претерпевает сегодня значительные изменения, связанные с глобализацией финансовых рынков, интернационализацией бизнеса и диверсификацией продуктового ряда. Включение России в современную систему международного разделения труда вызывает необходимость повышения конкурентоспособности отечественных кредитных учреждений. Интересы экономической и политической безопасности России требуют наличия современной, динамично развивающейся, эффективной и устойчивой банковской системы.
В настоящее время круг банковских операций расширился, все чаще стирая грань между различными типами кредитно-финансовых учреждений. Одна из важнейших задач руководства банков - отслеживать правильность применения методик, способствующих достижению намеченных результатов. Поэтому вполне закономерно, что ряд банков начал осваивать и внедрять в практику инструменты контроллинга, чтобы повысить эффективность своей деятельности. К сожалению, такая работа не носит пока комплексного характера. Инструменты контроллинга используются далеко не в полном объеме, российские банки руководствуются главным образом собственным опытом, а не методами современного контроллинга как целостной системы.
Положение усугубляется и тем, что в зарубежных и отечественных трудах излагаются разные концепции контроллинга (управленческая, учетная, информационная), в основном касающиеся управления коммерческими предприятиями. Практически отсутствуют методические разработки, посвященные комплексному применению инструментов банковского контроллинга как единой системы для управления прибыльностью банковской деятельности: на уровне подразделений, продуктов, клиентов. Вместе с тем в кредитно-финансовой сфере имеются свои особенности.
В широком смысле под контроллингом понимают одну из важнейших функций менеджмента - выполнение поставленных задач и принятие мер для ликвидации отклонений от намеченных путей и методов решения этих задач.
Термины «контроль» и «контроллинг» - не идентичные понятия, хотя последний используется в системе организации учета для целей контроля деятельности банка.
Понятие контроллинга
Контроллинг (от английского соп^оШпд - систематический контроль) - метод повышения эффективности деятельности предприятия, базирующийся на контроле, учете, анализе и корректировке отклонений фактических показателей от запланированных. Он направлен на постоянную координацию и контроль всех видов деятельности банка (управленческой, производственной, сбытовой и т. д.) с целью успешного достижения стратегических целей. Иными словами, контроллинг - это реализация руководящей концепции эффективного регулирования деятельности банка, являющейся синтезом планирования, контроля, управленческого учета и аналитической работы.
Контроллинг включает набор методик, направленных на совершенствование учетной политики и управленческой практики исходя из финансовых критериев успешности функционирования банка или предприятия. С его помощью могут быть устранены полностью или частично такие традиционные недостатки, как:
✓ низкая платежная дисциплина структурных подразделений;
✓ неконтролируемая дебиторская задолженность;
✓ недостаточное понимание принципов формирования структуры затрат;
58
Банковское дело №12 2006
✓ неверное определение прибыльности филиалов и видов бизнеса;
✓ нехватка оборотных средств;
✓ уплата необоснованно высоких налогов в местный и федеральный бюджеты.
Одной из главных причин возникновения и внедрения концепции контроллинга стала необходимость системной интеграции различных аспектов управления бизнес-процессами в организационной системе.
Внедрение системы контроллинга не приводит к успеху автоматически. Она обеспечивает лишь методологическую и инструментальную базу для поддержки основных функций менеджмента: планирования, контроля, учета и анализа, а также оценки ситуации для принятия решений.
В основе системы контроллинга лежат два компонента: формирование организационной структуры, ориентированной на достижение стратегических и тактических целей; распределение задач контроллинга на циклы в целях обеспечения интерактивности планирования, контроля, исполнения и принятия корректирующих решений.
Цикл контроллинга обычно включает три взаимосвязанных этапа: планирование, контроль исполнения, принятие корректирующих решений.
Внедрение системы контроллинга в банке призвано способствовать выявлению слабых мест в его деятельности, устранению недостатков и, в конечном счете, повышению рентабельности.
Цели, задачи и функции контроллинга
Целивнедрения системы контроллинга непосредственно вытекают из целей коммерческой компании в достижении определенного уровня прибыли при заданном уровне ликвидности. Задачи контроллинга включают создание системы сбора и обработки информации, существенной для принятия управленческих решений на разных уровнях руководства предприятием. Функции контроллинга определяются поставленными перед банком целями и задачами и включают те виды управленческой деятельности, которые обеспечивают их достижение.
Контроллинг позволяет адекватно реагировать на изменения внешних условий работы банка. Эволюция функций управления с интегрированием в систему контроллинга отражает основную тенденцию комплексного подхода к управлению деятельностью банка.
Основная функция контроллинга состоит в том, чтобы деятельность как всего банка, так и его отдельных структурных единиц (вплоть до каждой операции/сделки) сознательно была нацелена на достижение прибыли с помощью концепции интегрированного банковского менеджмента. Эта функция принимает следующие конкретные формы:
• текущий анализ данных, важных для деятельности;
• интерпретация полученной информации с учетом будущего развития;
• составление планов;
• постоянный и стандартизированный анализ ситуации и отклонений;
• автоматический перевод результатов анализа в корректирующие мероприятия.
Роль контроллинга в банковском деле раскрывается при анализе факторов, способствующих (или тормозящих) его внедрению в различные сферы банковской деятельности.
Сферы банковского контроллинга
Различают две основные подсистемы банковского контроллинга: стратегический контроллинг и оперативный (тактический).
Стратегический контроллинг координирует функции стратегического анализа, планирования и коррекции стратегии; контролирует деятельность всей системы в целом, а также задает, развивает и контролирует подсистему информационного обеспечения. Он включает:
✓ контроль над процессом реализации общей стратегии;
✓ координацию этапов стратегического управления как процесса в целом;
✓ становление и развитие системы информационного обеспечения стратегического управления;
✓ мониторинг системы стратегических индикаторов -показателей (как внешней, так и внутренней среды);
✓ первичный поэлементный и интегральный стратегический анализ и т.п.
Принципиальное отличие контроллинга оперативного от стратегического заключается в том, что он в основном оценивает правильность выполнения отдельных функций и работ, отслеживая текущую деятельность банка по фактическим значениям конкретных показателей. Стратегический же контроллинг в первую очередь оценивает ход реализации общей стратегии, возможность и целесообразность дальнейшего следования заданному курсу, принципиальную достижимость основной миссии банка.
Для обеспечения эффективной работы стратегического контроллинга необходимо оптимально распределить обязанности по различным подразделениям банка. В некоторых крупных банках, где выполнение основных функций стратегического контроллинга требует постоянной профессиональной деятельности, создаются специализированные подразделения стратегического развития. Кроме того, исходя из философии банковской деятельности - увеличение прибыли, - требуется определенный настрой персонала на повышение рентабельности банковской деятельности.
Задачи контроллинга в банках
Для достижения цели внедрения банковского контроллинга перед ним ставится ряд задач. Из них можно выделить три основные.
Первая. Необходимо выстроить и поддерживать инфраструктуру для управления доходностью. Здесь контроллингу придаются системообразующие функции, поскольку организационная структура банка, системы планирования и контроля, а также система сбора и распространения информации должны соответствовать принятой концепции, в частности, ориентации на прибыльность.
Вторая. Выполнение анализа должно происходить последовательно от планирования до последующего контроля.
Третья. Требуется четкое выполнение отдельных функций банковского менеджмента (портфельного, структуры баланса, бюджета) в соответствии с принципами, ориентированными на повышение доходности банка. Хотя подразделения банка, осуществляющие контроллинг, как правило, не имеют полномочий принимать управленческие решения, но они информационно поддерживают отдельные сферы менеджмента, а также выполняют функции координации.
Банковское дело №122006
59 —'
Вместе с тем повышение прибыли не должно становиться самоцелью. В отдельные периоды может происходить сужение производственной деятельности и снижение доходности ради решения долгосрочных стратегических задач или задач, связанных с уменьшением риска. Сущность контроллинга можно представить как систему, которая интегрирует, координирует управленческую деятельность предприятия (банка) и направляет на достижение стратегических и оперативных целей его развития на основе использования специф
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.