мативных правовых актов в ходе аудита» не отражает реальности практики исполнения нормативных актов субъектами РФ: экономическими субъектами, судебными органами (судебной практики), законотворческой властью и фискальной структурами (органами). Риск его исполнения или неисполнения не отражает объективной и субъективной сторон хозяйственной жизни общества и вызывает риск ошибочных действий аудитора. Стандарт требует связи с иными стандартами аудита (возможно объединения), которые говорят о недобросовестных действиях, коррупции и т.д., так как в этой плоскости на данном этапе развития юриспруденции возможно уверенное суждение аудитора без риска уронить авторитет профессии.
влияние величины доходов на экономическое поведение домохозяйств
Галимова А.Ш., Жонина A.B., Гильманова А.и.
Башкирский государственный университет, г. Уфа, Россия
effect of income on the economic behavior of households
Galimova.A.sh., Zhonina A.v., Gilmanova. A.I.
Bashkir State University, Ufa, Russia
В статье представлен анализ влияния величины доходов на экономическое поведение домохозяйств. Исследовано влияние глобального финансового кризиса 2014 года на трансформацию мотивов и факторов сбережений населения. Если раньше население разделяло вложения в ценные бумаги от вложений в виде банковских вкладов, в страховые фонды и пр., то кризис показал глубокую взаимосвязь и взаимозависимость между всеми элементами рынка сбережений. Можно констатировать, что население, в принципе быстро сориентировалось на рынке сбережений в условиях серьезной финансовой проблемы.
Ключевые слова: домохозяйства; экономика; доход; финансовый кризис; население; сбережения.
The analysis of the impact of the value of the income on the economic behavior of households is presented in the article. The influence of the global financial crisis in 2014 on the trans -formation of motives and factors of savings of the population is studied. If earlier the population divided the investments in capital issues from the investments in the form of Bank deposits, insurance funds, etc., the crisis revealed a deep correlation and interdependance, between all elements of retail savings. It can be stated that the population, in principle recovered quickly in the market of savings in the market of savings in the face of serious financial problems.
Keywords: household; economy; income; financial crisis; population; savings.
Глобальные финансовые кризисы последних лет вносят серьезные коррективы в экономическую политику нашей страны. Если раньше население разделяло вложения в ценные бумаги от вложений в виде банковских вкладов, в страховые фонды и прочее, то кризисы 2008 и 2014 годов показали глубокую взаимосвязь и взаимозависимость между всеми элементами рынка сбережений. Это, в свою очередь, вызвало трансформацию сберегательного поведения населения. Практика показала, что в условиях финансового кризиса население начинает активно сберегать, сокращать свои расходы, кардинально пересматривает структуру потребления. Данное поведение отличается от поведения населения в России, которое не сберегало, а тратило свои деньги в период гиперинфляции экономических реформ 1992-1994 гг. Изменению такого сберегательного поведения населения во многом способствовали многочисленные банковские реформы, введение системы страхования банковских вкладов, а также возросшая экономическая грамотность населения. В настоящие время ситуацию России эксперты прогнозируют как крайне неблагоприятную. Главный удар от санкций и роста налогов в России примут домохозяйства, увеличение инфляции приостановит рост доходов граждан и частного потребления в 2015 году.
Сбережения населения занимают особое место среди экономических явлений. С одной стороны, сбережения домохозяйств являются важным показателем уровня жизни, непосредственно связанным с потреблением, доходами и расходами. C другой стороны, сбережения населения являются ценным ресурсом для экономического развития, источником инвестиций и кредитных услуг. В экономической литературе нашей страны понятие де-
нежных сбережений населения вытекало из функционирования плановой экономики и трудовых доходов населения, и определялось «как часть трудовых доходов граждан, которые временно не используются на цели текущего потребления». Особо оговаривался трудовой характер сбережений населения. Правовое закрепление частной собственности, увеличение источников доходов граждан стали главным вопросом в определении нового понятия сбережений. Современная теория денежных сбережений определяет их как «часть доходов домохозяйства, которая не подходит для покупки товаров и услуг, или для того, чтобы оплачивать налоги». Экономисты высказываются за необходимость разграничения понятия «сбережения» и «накопления»1.
По мнению О.И. Лаврушина накопление находится в сопротивлении с текущим потреблением и представляет собой использование материальных ресурсов для восстановления будущих доходов.2 Сбережение же является средством накопления и определяется как использование денежных ресурсов с целью извлечения будущих доходов или обеспечения будущего потребления. По мнению М.Ю. Маковецкого сбережение - определяется как использование своих доходов с целью сокращения текущего потребления ради увеличения будущего потребления. Накопление - использование сбережений для расширения производства, т.е. для производительного потребления. Д. Каримова считает, что сбе-
1 Галимова А.Ш. денежные сбережения населения как источник инвестиций // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - Уфа, 1998.
2 Маковецкий М.Ю. Роль рынка ценных бумаг в инвестиционном обеспечении экономического роста // Рынок ценных бумаг. 2004. №1. С. 52.
режение - определяется как использование денежных ресурсов с целью извлечения будущих доходов или обеспечения будущего потребления.3 Ю.И. Кашин подчеркивает, что «...сбережения населения - это не результат превышения доходов над расходами, или просто суммы, не имеющие какого-либо времени прямого потребительского и платежного применения, а потребности и средства для которых реальные потребности удовлетворяются в реализации сложного единства его интересов текущего и будущего потребления, часто необходимого в экономии и во многом определяют характер построения бюджета общественного потребления, а не наоборот».4
Таким образом, с нашей точки зрения денежные сбережения населения представляют собой часть денежных доходов, которые не идут на потребление и на уплату налогов. Эта часть доходов должна обязательно иметь целевую структуру, в противном случае сбережения превращаются в простое накопительство денег. Как правило, сбережение как экономическая категория обычно противопоставляется потреблению. Тем не менее это противопоставление не является абсолютным, ведь экономят для того, чтобы осуществить потребление в будущем.
По целям использования денежные сбережения населения делятся на текущие сбережения, сбережения на покупку товаров длительного пользования, сбережения на случай чрезвычайных ситуаций, по старости, на инвестиционные сбережения. Имея
3 Каримова Д. Проблемы формирования и использования сбережений домохозяйств // Вопросы статистики. 2001. №10. С. 64.
4 Кашин Ю.И. Сбережения населения в СССР. - М.: Финансы, 1979. С. 12.
определенный мотив сбережения, домохозяйство принимает решение о выборе инвестиционного инструмента, срока вложения денежных средств, т.е. для каждого домохозяйства характерна определенная стратегия сберегательного поведения.Сбережения домохозяйств, независимо в какой форме они содержатся, подкрепляются определенными мотивами. Слово мотив выражает явление субъективного, психологического порядка, противоположное объективному. Выделяют две основные предпосылки образования населением денежной массы: откладывание части денежных доходов для ее дальнейшего использования в личных целях, для потребления или сбережения; откладывание суммы денег, предназначенных для частных инвестиций в ценные бумаги, или индивидуальное накопление.
Важно также отметить другие факторы, которые становятся актуальными в рыночной экономике. Одним из таких факторов является инфляция. В условиях большой инфляции сложно сохранить денежные сбережения. Важную роль играет фактор надежности. Следующий фактор - процентные ставки. Ю.И. Кашин отмечает, что процент на выбор населения хранения сбережений оказывает незначительное влияние. Того же мнения придерживается и Я. Корнаи. Есть еще ряд факторов, влияющих на возможные сокращения сбережений населения, которые нельзя не учитывать: безработица, несвоевременные выплаты зарплаты,опыт финансового поведения в прошлом (участие в «пирамидах», покупка акций, ценных бумаг) и его субъективная оценка («выиграл» или «потерял»); 5 склонность индивида к риску; знание финансовых инструментов, информационность о возможностях
5 Корнаи Я. Дефицит. - М.: Наука, 1990. С. 478.
вложений. Таким образом, можно сделать вывод: нельзя выделять отдельный фактор, влияющий на сбережения, ведь факторы часто взаимосвязаны. Но несомненно, один самых важных факторов -размер дохода. В обычных условиях потребности домохозяйств ограничены из-за отсутствия средств в семейном бюджете. Перед потребителем стоит двойственная задача распределения ограниченного бюджета: 1) между потреблением и сбережениями; 2) между огромным разнообразием товаров и массой желаний.
При исследовании домохозяйств используется два уровня. На макроэкономическом уровне рассматриваются в совокупности доходы, потребление и сберегательное поведение домохозяйств. Микроэкономический анализ предполагает изучение индивидуальных домохозяйств.
В функции домохозяйств включаются трудовые, производственные, и экономические нетрудовые функции. В числе первых: индивидуальная трудовая деятельность, т.е. производство в домашних условиях; традиционные домашние работы; индивидуально-семейная торговля. В числе вторых: сдача в аренду жилья, земли и т.д.; приобретение ценных бумаг. Активная часть населения этого сектора «Домашние хозяйства» работает как трудовые ресурсы - во всех секторах экономики
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.