Анализ основных методик оценки прогнозирования финансовой устойчивости кредитной организации
Т.А. Полещук,
канд. экон. наук, доцент кафедры экономики и менеджмента, Владивостокский государственный университет экономики и сервиса (690014, Россия, Владивосток, ул. Гоголя 42; e-mail: Tatyana.Poleschukta@vvsu.ru) Л.Н. Александрова,
магистрант, кафедра экономики и менеджмента, Владивостокский государственный университет экономики и сервиса (690014, Россия, Владивосток, ул. Гоголя 42; e-mail: yanoda@mail.ru)
Аннотация. Основой данной статьи является анализ основных представленных методик оценки финансовой устойчивости кредитной организации, выявления преимуществ и недостатков, а также сходств и различий рассмотренных методик. Представленные в данной статье модели в большей степени нацелены на рациональное использование ресурсов надзорных органов при допущении снижения качества вероятности определения проблем кредитной организации в более поздних периодах, концентрируясь на выявлении текущих проблем банка, которые в дальнейшем могут привести к банкротству.
Abstract. The basis of this article is to analyze the basic presented methods assessing the financial stability of a credit institution, identifying strengths and weaknesses, as well as the similarities and differences discussed methods. The models presented in this article more are aimed at rational use of resources of supervisory authorities at an assumption of decline in quality of probability of definition of problems of the credit organization in later periods, concentrating on identification of the current problems of bank which can result further in bankruptcy.
Ключевые слова: финансовая устойчивости, прогнозирование банкротства, кредитная организация, оценка, сравнительный анализ.
Keywords: financial stability, forecasting of failure, credit institution, assessment, com-parative analysis.
Стабильность банковской системы актуальна не только в кризисные времена отдельно взятых стран, но и при стабильно развивающейся экономике, так как результатом несвоевременного обнаружения проблемы у одной кредитной организации может быть ряд проблем у других банков-контрагентов финансовой организации.
Однако, проблемы могут возникнуть у банка довольно рано и предпосылки могут отсутствовать в финансовой отчетности практически до объявления банком о своей несостоятельности, так как кроме финансовых причин, так же существуют другие факторы возможного дефолта кредитной организации. К ним можно отнести:
- недостаточную квалификацию руководства банка, приводящую к неэффективной организации банковской деятельности;
- низкую квалификацию сотрудников банка;
- осуществление банком высоко рискованной кредитной политики;
- слабую постановку работы службы внутреннего контроля (мониторинга);
- проведение сомнительных банковских операций;
- искажение финансовой отчетности банка;
- явные и скрытые нарушения законов и других нормативных документов;
- снижение качества структуры активов и пассивов;
- снижение доходов при росте кредиторской и дебиторской задолженности;
- снижение высоколиквидных активов ниже их оптимального уровня;
- недосоздание резерва под принимаемые
риски;
- уменьшение собственного капитала.
Для получения достоверного прогноза динамики развития кредитного учреждения необходимо построение сложных экономико-математических моделей с применением богатого инструментария современной статистики. В настоящее время надзорные органы за финансовым сектором различных стран используют в работе методики, разработанные для выявления кредитных учреждений, которые нуждаются в помощи, для прогнозирования возможных банкротств их в будущем, основанные не только на сборе финансовой (количественной) информации, но и анализе нефинансовых (качественных) данных. Основные методики представлены в таблице 1.
Существующие на сегодняшний день методики оценки финансовой устойчивости кредитной организации можно разделить на 4 категории:
1) Системы рейтинговых оценок (PATROL; ORAP; CAMELS);
2) Системы анализа финансовых коэффициентов (BAKIS);
3) Комплексные системы оценки банковских рисков (RATE; RAST; Методика анализа финансового состояния банка ЦБ РФ);
4) Статистические модели (SAABA; Growth Monitor System; SEER Risk Rank).
Таблица 1
Методики оценки финансовой устойчивости
Страна Надзорный орган Методика Год внедрения Тип методики
США На все надзорные органы CAMELS 1980 Внутренняя система оценок
Федеральная резервная система SEER Risk Rank 1993 Модель прогнозируемого банкротства
Федеральная Корпорация Страхования Депозитов Growth Monitor System 1980 Модель отслеживания развития
Италия Банк Италии PATROL 1993 Внешний контроль системы оценок банка
Франция Банковская Комиссия ORAP (Organisation and Reinforcement of Preventive Action) 1997 Внешний контроль системы оценок банка
SAABA (Support System for Banking Analysis) 1997 Модель ожидаемых убытков
Германия Центральный банк Германии BAKIS (BAKred Information System) 1997 Система анализа финансовых коэффициентов и равноценных групп
Великобритания Центральный орган надзора за рынком финансовых услуг RATE (Risk Assessment, Tools of Supervision and Evalution) 1998 Система всесторонней оценки банковского риска
Нидерланды Центральный Банк Нидерландов (RAST) Risk Analysis Support Tool 1999 Система всесторонней оценки банковского риска
Россия Центральный банк России Методика анализа финансового состояния банка 2000 Комплексный анализ финансового состояния банка
В настоящее время самая известная в мире рейтинговая система оценки надежности кредитного учреждения - CAMELS. Данная методика была создана в 1978 году Федеральной резервной системой и федеральными агентствами: Службой валютного контроля и Федеральной корпорации страхования депозитов. Целью данной системы является классификация банков по шести интегральным показателям: достаточности капитала, качества активов, уровня доходов и ликвидности, факторов управления, чувствительности к рыночному риску. В свою очередь, каждый компонент делится на более мелкие составляющие, которые оцениваются по пятибалльной шкале. Затем составляется сводная оценка каждой группы надежности в зависимости от состояния всех компонентов.
Наиболее развитой зарубежной рейтинговой системой считается система PATROL, применяемая Банком Италии с 1993 года. Основной целью данной методики является дистанционный финансовый анализ и выявление кредитных организаций, нуждающихся в дальнейшей выездной проверке. При анализе рассчитываются пять компонентов: достаточность капитала, прибыльность, качество кредитов, организация и ликвидность.
Французская многофакторная рейтинговая система ORAP используется для определения существенных проблем в кредитной организации на основе оценки рисков, связанных с его деятельностью, при этом используя как количественную информацию, так и качественную. В данную систему входят 14 показателей, которые делятся на пять групп: пруденциальные коэффициенты (капитал, ликвидность и т.д.), балансовая и внебалансовая деятельность (качество активов), рыночный риск, доходы, качественные критерии (акционеры, управление и внутренний контроль).
Одной из наиболее развитых систем коэффициентного анализа является система BAKIS - BAKred Information System, применяемая Центральным банком Германии с 1997 года. Данная система определяет 47 коэффициентов
Journal of Economy and entrepreneurship, Vol. 9, Nom. 3
и позволяет провести быструю оценку финансового состояния кредитной организации, обнаружить изменения в динамике кредитного, рыночного и риска ликвидности, а также выявить общие тенденции в финансовом секторе экономики.
Система RATE, которая применяется Банком Англии с 1997 года для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Данная система включает 3 взаимосвязанных блока: оценку риска (Risk Assessment), инструменты надзора (Tools) и оценку эффективности применения инструментов надзора (Evaluation). Оценка риска осуществляется на основе показателей, которые отражают категории риска банковского бизнеса и адекватность контроля за рисками. Следующий этап заключается в разработке специфических для каждого кредитного института инструментов надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осуществления надзорных функций. Оценка эффективности применения инструментов надзора - заключение о работе на всем протяжении надзорного периода, о сдвигах, произошедших за это время в деятельности кредитного института.
Методика анализа финансового состояния банка, используемая Центральным Банком России с 2000 года, основана на оценке рисков, которые регулирует Банк России, и нацелена на осуществление комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, предоставляемой кредитной организацией в банк, и иных источниках официальной информации о его деятельности. Целью проведения анализа является выявление у кредитной организации проблем на более ранних стадиях. Базой данной методики является система показателей, характеризующих работу банка, и виды принимаемых рисков с выявлением связи между показателями, изучение факторов, влияющих на данные показатели и величин принимаемых рисков в сравнении с полученными показателями по группе однородных банков.
Оценка банка по применяемой в Нидерландах с 1999 года системе RAST (Risk Analysis
Support Tool) используется для оценки уровня рисков, которые банк принимает на себя, и состоит из четырех основных этапов: общее описание и финансовый анализ организации на основе имеющейся отчетности и результатов последних исследований на местах; разделение организации на крупные управленческие подразделения и виды деятельности; оценка рисков и управления отдельными подразделениями; агрегирование показателей и составление отчетов.
Система поддержки банковского анализа SAABA, разработанная Французской банковской комиссией состоит из трех диагностических модулей. Первый из них - модуль количественного анализа - исследует кредитный портфель банка и вычисляет вероятность невозвращения раз-
Преимущества и
личных типов кредитов. Второй мо
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.