Оценка кредитного портфеля банка с позиции доходности
кредитных вложении
Е.Н. Вайсбек,
аспирант, Тюменский государственный университет (625000, Россия, г. Тюмень, ул. Ленина, 16; e-mail: vortex72@yandex.ru)
Аннотация. В современных условиях все большее значение приобретает проблема качества выдаваемых коммерческими банками кредитов, так как реализация рисков при кредитовании способна повлечь за собой значительные убытки, а в некоторых случаях вызвать и банкротство банка. В связи с этим, вопросы оценки качества кредитного портфеля банка выходят на первый план. В настоящей работе рассмотрено понятие уровня доходности кредитных вложений коммерческого банка, приведен ряд коэффициентов для её оценки, проведены оценки по уровню доходности кредитного портфеля банковского сектора России, а также коммерческого банка ОАО «Запсибкомбанк», сделаны выводы о необходимости и важности проведения такой оценки.
Abstract. In modern conditions the increasing value is gained by a problem of quality of the credits given out by commercial banks as realization of risks when crediting is capable to cause substantial damages, and in certain cases to cause and bankruptcy of bank. In this regard, questions of an assessment of quality of a credit portfolio of bank come to the forefront. In this work the concept of level of profitability of credit investments of commercial bank is considered, a number of coefficients for its assessment is given, estimates on level of profitability of a credit portfolio of the banking sector of Russia, and also commercial bank JSC Zapsibkombank are carried out, conclusions are drawn on need and importance of carrying out such assessment.
Ключевые слова: доходность кредитных вложений, кредитный портфель банка, финансовые показатели, оценка кредитного портфеля банка.
Keywords: profitability of credit investments, credit portfolio of bank, financial performance, assessment of a credit portfolio of bank.
Формирование кредитного портфеля коммерческого банка - это один из основополагающих моментов в деятельности банка, который позволяет более четко выработать стратегию и тактику развития банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит репутация банка, его финансовые результаты.
Качество кредитного портфеля - это один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем вопросы мониторинга кредитного портфеля для банков выходят на первый план.
1
Статья подготовлена в рамках инициативной НИР «Современные проблемы функционирования банков и банковских систем России и зарубежных стран», №01201266013 в ФГАНУ «Центр информационных технологий и систем органов исполнительной власти».
В принципе возможно характеризовать кредитный портфель множеством критериев, но их значимость зависит от условий (экономической ситуации), в которых происходит кредитная деятельность. В условиях рыночной экономики наиважнейшим критерием, отражающим неотъемлемые свойства любого участника рыка, является его конкурентная способность, т.е. способность выживать и устойчиво функционировать (развиваться). В этом плане одним из основных критериев, характеризующих конкурентную способность кредитного портфеля, и соответственно определяющих структуру и качество портфеля является критерий уровня доходности кредитных вложений банка.
Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню доходности ссуды (чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля).
Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просро-
Journal of Economy and entrepreneurship, Vol. 9, Nom. 2
ченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.
Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.
Для оценки кредитного портфеля с позиции доходности кредитных вложений банка следует использовать ряд коэффициентов:
Во-первых, показатель доходности кредитного портфеля, который рассчитывается как отношение величины процентов, полученных за предоставленные банком кредиты к общему объему кредитного портфеля. Коэффициент отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Во-вторых, показатель прибыльности кредитного портфеля банка. Он рассчитывается как отношение процентной маржи к остаткам ссудной задолженности. Показатель дает представление о прибыльности на один рубль кредитных вложений. Также следует рассчитать долю про-
Финансовые показатели ба1
центной маржи в совокупных активах банка и его капитале.
В-третьих, показатель рентабельности кредитного портфеля, который отражает долю процентной маржи в чистом кредитном портфеле банка. Данный показатель позволяет оценить необходимость изменения или пересмотра стратегии привлечения и размещения денежных средств.
В-четвертых, показатель реальной доходности кредитного портфеля банка, который рассчитывается как отношение величины процентов, полученных за предоставленные банком кредиты, к величине чистого кредитного портфеля и характеризует реальную доходность кредитных вложений банка.
В таблице 1 представлены финансовые показатели банковского сектора России.
Анализ основных показателей экономического положения банков за рассматриваемый период свидетельствует о достаточной устойчивости банковского сектора в целом.
Доходы банков за рассматриваемый период выросли в 3,7 раза (8444,6 млрд. руб. - на 01.01.2008 г. и 31023,0 млрд. руб. - на 01.01.2014 г.), в том числе: процентные доходы -в 3,1 раза, непроцентные - в 3,8 раза. Расходы банков выросли в 3,8 раза, в том числе: процентные расходы - в 3,3 раза, непроцентные - в 3,8 раза.
Прибыль действующих кредитных организаций в 2012 году достигла рекордной величины за всю историю развития банковского бизнеса в России, составив 1011,9 млрд. рублей. По итогам 2013 года значение чуть ниже - 993,6 млрд. руб.
Таблица 1
| сектора России, млрд. руб.
Наименование показателя 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Доходы, в т.ч.: 8444,6 17574,1 31600,6 22645,4 27399,1 31905,4 31023,0
процентные доходы 1298,2 2020,1 2484,7 2222,6 2415,7 3178,2 3962,6
непроцентные доходы 7146,4 15554,0 29115,9 20422,8 24983,4 28727,2 27060,4
Расходы, в т.ч.: 7936,7 17155,6 31394,7 22064,4 26550,8 30892,5 30029,0
процентные расходы 600,6 977,8 1401,6 1171,0 1172,6 1607,2 1987,6
непроцентные расходы 7336,1 16177,8 29993,1 20893,4 25378,2 29285,3 28041,4
Чистые процентные доходы 697,6 1042,3 1083,1 1051,6 1243,1 1571,0 1975,0
Финансовый результат 507,8 409,2 205,1 573,4 848,2 1011,9 993,6
Рентабельность активов, % 3,0 1,8 0,7 1,9 2,4 2,3 1,9
Рентабельность капитала, % 22,7 13,3 4,9 12,5 17,6 18,2 15,2
Источник: рассчитано по [2].
Рентабельность активов кредитных организаций в 2013 году составила 1,9%, рентабельность капитала - 15,2% (в 2007 году - 3,0 и 22,7% соответственно).
В таблице 2 представлена оценка кредитного портфеля банковского сектора России по уровню доходности.
Показатель доходности кредитного портфеля за рассматриваемый период увеличился на 0,7 п.п. Прибыльность кредитного портфеля в
Экономика и предпринимательство, № 2, 2015 г.
2013 году выросла на 0,6 п.п. в сравнении с уровнем 2011 года, но не изменилась в сравнении с уровнем 2007 года.
Доля процентной маржи в совокупных активах банков в 2013 году составила 3,4%, снизившись на 0,1 п.п. по сравнению с уровнем 2007 года, но при этом увеличилась на 0,4 п.п. по сравнению с 3% в 2011 году. Доля процентной маржи в собственном капитале банков за рассматриваемый период увеличилась на 1,9 п.п.
Таблица 2
Оценка кредитного портфеля банковского сектора России по уровню доходности, %
Показатель 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Доходность кредитного портфеля 9,1 10,1 12,5 10,0 8,4 9,3 9,8
Прибыльность кредитного портфеля 4,9 5,2 5,4 4,7 4,3 4,6 4,9
Доля процентной маржи в активах 3,5 3,7 3,7 3,1 3,0 3,2 3,4
Доля процентной маржи в капитале 26,1 27,3 23,4 22,2 23,7 25,7 28,0
Рентабельность кредитного портфеля 5,1 5,5 6,0 5,2 4,6 4,9 5,2
Реальная доходность кредитных вложений 9,4 10,6 13,8 11,0 9,0 10,0 10,4
Доля доходов от предоставленных кредитов в общей сумме доходов 15,4 11,5 7,9 9,8 8,8 10,0 12,8
Источник: рассчитано по [2].
По состоянию на 01.01.2014 г. рентабельность кредитного портфеля составила 5,2%, увеличившись по сравнению с уровнем 2007 года - 5,1% (2010 год - 6%). Реальная доходность кредитных вложений в 2013 году по сравнению с 2007 годом выросла 1 п.п. и составила 10,4%. Доля доходов от предоставленных кредитов в общей сумме доходов на 01.01.2014 г. -12,8% (01.01.2008 г. - 15
Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.