научная статья по теме ПРОЦЕДУРЫ ОБЩЕСТВЕННОГО ВЫБОРА ЛИНЕЙНОЙ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ СТРУКТУРЫ Экономика и экономические науки

Текст научной статьи на тему «ПРОЦЕДУРЫ ОБЩЕСТВЕННОГО ВЫБОРА ЛИНЕЙНОЙ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ СТРУКТУРЫ»

ЭКОНОМИКА И МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ, 2013, том 49, № 2, с. 71-86

- МАТЕМАТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ -

ЭКОНОМИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ

ПРОЦЕДУРЫ ОБЩЕСТВЕННОГО ВЫБОРА ЛИНЕЙНОЙ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ СТРУКТУРЫ*

© 2013 г. С.В. Граборов

(Москва)

Выбор наилучшей бюджетно-налоговой структуры по правилу большинства обеспечивается унификацией налогообложения группы избирателей. Такая структура оптимизируется в рамках многопродуктовой экономики с налогами на имущество, доходы и потребление физических и юридических лиц. При ряде условий доказано формирование устойчивой коалиции избирателей, включающей "чистых" наемных работников и получателей трансфертов. Построена бюджетно-налоговая задача, оптимальное решение которой обеспечивает максимум разности доходов и налоговых платежей каждому участнику такого объединения.

Ключевые слова: общественный выбор, оптимизация, бюджетно-налоговая структура, унификация, мажоритарное голосование.

1. ВВЕДЕНИЕ

Данная работа посвящена одному из возможных подходов к оптимизации бюджетно-налоговой структуры по правилу большинства. Под такой структурой понимаются налоговые ставки, привязанные к возможным налоговым базам, и показатели необходимых государственных расходов. Оптимизация по правилу большинства означает определение, во-первых, состава группы большинства избирателей и, во-вторых, бюджетно-налоговой структуры, обеспечивающей максимум посленалоговых доходов каждому участнику группы.

Теоретические исследования бюджетно-налоговых проблем проводятся по нескольким направлениям в рамках теории общественного выбора (Аткинсон, Стиглиц, 1995; Захаров, 2009; Cullis, Jones, 1998), экономического равновесия (Аткинсон, Стиглиц, 1995; Гаврилец, 1983; Макаров, 2009; Ballard et al., 1985) и оптимального налогообложения (Аткинсон, Стиглиц, 1995; Данилов, Полтерович и др., 1999; Mirrlees, 1989; Newbery, 1997).

В теории общественного выбора государственные решения определяются в результате принятия многими участниками (например, большинством) единогласного решения (см., например, (Алескеров, Хабина, Шварц, 2006; Данилов, Сотсков, 1991)). Эта теория стала активно развиваться после постановок проблем общественного выбора в работах Кеннэта Эрроу и Джеймса Бью-кенена (Нобелевские лауреаты, 1997; Эрроу, 2004). Однако до сих пор проблемы общественного выбора далеки от своего решения в многомерном случае (Захаров, 2009). Применительно к бюджетно-налоговой сфере конструктивные ответы на теорему Эрроу о невозможности достижения равновесия голосования по правилу большинства удавалось получить лишь в простейших случаях - без учета производства и оптимизации бюджетных расходов, с одним или двумя налогами, априори идентичными целевыми функциями избирателей (Аткинсон, Стиглиц, 1995; Bucovetsky, 1991; Couglin, 1986; Glomm, Ravikumar, 1998; Persson, Tabellini, 1994; Roberts, 1977; Romer, 1975)1.

Согласно К. Эрроу, одна из проблем общественного выбора заключается в построении процедуры "...перехода от набора известных индивидуальных предпочтений к коллективному решению" (Эрроу, 2004, с. 17)2. Далее такая трактовка проблемы общественного выбора будет

* Работа выполнена при финансовой поддержке Российского гуманитарного научного фонда в рамках проекта проведения научных исследований "Достаточные условия мажоритарной оптимальности бюджетно-налоговой структуры: моделирование, анализ, эксперименты» (проект 11-02-00649а).

1 В электронном виде подробная библиография по теории общественного выбора представлена на сайте Дж. Кел-ли www.maxwell.syr.edu/maxpages/faculty/jskelly/biblioho.htm.

2 Разумеется, данная постановка носит ограниченный характер и охватывает лишь начальный этап общественного выбора. В широком смысле проблемы общественного выбора включают разработку и исследование избирательных и законодательных процессов, действий правительства и бюрократии и т.д. (см. (Аткинсон, Стиглиц, 1995; Нильсен, Педерсен, 1991; Нобелевские лауреаты, 1997).

рассматриваться как исходная. В качестве методологической основы здесь используется векторно-оптимизационный подход, описываемый в работах (Аткинсон, Стиглиц, 1995; За-надворов, Колосницына, 2006; Cullis, Jones, 1998). Он предусматривает задание вектора индивидуальных целевых функций избирателей и общей для них области допустимости искомых решений.

В данной работе при построении процедуры общественного выбора бюджетно-налоговой структуры используется следующая логическая цепочка рассуждений. Рациональный избиратель, максимизируя свою индивидуальную целевую функцию (посленалоговые доходы), хочет обеспечить практическую реализацию оптимальной для него бюджетно-налоговой структуры или близкой к ней. А для этого необходимо, чтобы парламент поддержал выгодную для этого избирателя бюджетно-налоговую структуру. Следовательно, избиратель должен позаботиться о том, чтобы оказаться в составе такой группы большинства избирателей, экономические интересы которых близки или совпадают. В этом случае выработка единого (группового) решения может происходить путем унификации налогообложения избирателей, входящих в группу большинства. Такая унификация осуществляется посредством введения в ограничения области допустимости бюджетно-налоговых решений ряда дополнительных условий. Чтобы не просто стремиться к максимизации доходов, а создать необходимые для этого условия, избиратели должны быть согласны на предлагаемую налоговую унификацию и тем самым обеспечить единогласие всех участников этой группы3.

Как будет показано далее, переход от индивидуальных предпочтений избирателей группы большинства к коллективному решению может быть обеспечен унификацией налогообложения этих избирателей с последующим выходом на единую для них оптимальную бюджетно-налоговую структуру. Такая унификация выгодна данным избирателям, поскольку она позволяет им ради победы на выборах образовать устойчивую коалицию, из которой никому не выгодно выходить. Других способов формирования такой группы избирателей в многомерном случае в настоящее время нет.

В соответствии с предлагаемым подходом разработана процедура расчета бюджетно-налоговой структуры по правилу большинства4. А интересы меньшинства учитываются на приемлемом для него уровне. Искомая бюджетно-налоговая структура должна:

1) удовлетворять (при прогнозных ценах) продуктовой, ресурсной и финансовой сбалансированности;

2) обеспечивать устойчивость найденного состава группы большинства избирателей.

Данная работа является логическим продолжением ранее выполненных исследований, в которых рассматривались эвристические процедуры бюджетно-налоговой оптимизации по правилу большинства в случаях нелинейных налоговых функций, бюджетного федерализма и динамики (Граборов, 2003, 2007а, 2007б, 2009, 2011а, 2011б). В работе представлена процедура общественного выбора линейной бюджетно-налоговой структуры по правилу большинства и доказана возможность формирования устойчивой коалиции избирателей, состоящей из "чистых" наемных работников и получателей трансфертов.

Построению предлагаемой процедуры предшествуют:

- формализация экономического поведения и налогообложения физических и юридических лиц;

- формирование ограничений, определяющих область допустимости бюджетно-налоговых решений;

- формализация индивидуальных функций предпочтения и выделение групп избирателей, имеющих одинаковый основной источник доходов;

- постановка задачи векторной оптимизации, решаемой при ряде вводимых дополнительных условий.

3 Далее для законодательной реализации единогласного мажоритарного решения уже могут использоваться стандартные избирательные и законодательные процедуры, что выходит за пределы данной работы.

4 Здесь и далее имеется в виду простое большинство.

Далее выполняются следующие этапы процедуры:

- формирование объединения избирателей из групп "чистых" наемных работников и получателей трансфертов;

- унификация налогообложения избирателей из этого объединения и построение единого для них критерия оптимальности бюджетно-налоговой структуры;

- установление устойчивости данного объединения;

- решение каждым избирателем указанного объединения оптимизационной бюджетно-налоговой задачи со своей исходной целевой функцией и ограничениями, обеспечивающими экономическую сбалансированность и упомянутую выше налоговую унификацию.

В результате определяется: конкретный состав группы большинства избирателей и одновременно оптимальная бюджетно-налоговая структура, обеспечивающая максимизацию разности доходов и налоговых платежей каждого участника данной группы.

2. ПОВЕДЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ

Оптимизация бюджетно-налоговой структуры требует:

- определения налоговых баз и функций, описывающих образование налоговых доходов для финансирования производства общественных благ;

- группировки избирателей в соответствии с их бюджетно-налоговыми предпочтениями;

- установления и формализации процедур принятия решений физическими и юридическими лицами;

- наличия первичной информации для описания поведения экономических субъектов.

После этого формулируются ограничения области допустимых решений и критерий оптимальности бюджетно-налоговой структуры.

Поведение и налогообложение физических лиц (Граборов, 2011б). Все избиратели характеризуются: налогооблагаемым домашним капиталом И„; доходами от трудовой и предпринимательской деятельности (соответственно, йV) и йК)); суммарными трансфертами й(-В). Здесь V - индекс избирателя, символы Ь и К используются для идентификации указанных видов деятельности, а В - трансфертов5. Домашний капитал считается известным, а все остальные составляющие экономического благосостояния подлежат оптимизации. Суммарный трансферт каждого избирателя включает все осуществляемые государством социальные платежи физическим лицам (пенсии, пособия и т.п.).

Спрос избирателей на конкретный продукт г описывается линейными функциями их после-налоговых доходов:

«гДй^ + О- ^(ЬМЬ) + (1-^(КМК)-^(Я)/0/(Рг(1+#'))), V! V/, / = 1, ...,10, г ! I,

где ^(К), и т^р - искомые ставки налогов на трудовые и предпринимательские доходы, домашнее имущество и потребление продукта г; /- индекс группы граждан, формируем

Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст. Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут. Стоимость одной статьи — 150 рублей.

Показать целиком